ECF de Lucro Real

<?xml:namespace prefix = "o" ns = "urn:schemas-microsoft-com:office:office" /><o:p></o:p> 
Na ECF deverá conter todas as operações que influenciam a base de cálculo e o valor devido de IRPJ e de CSLL.
<o:p></o:p> 
<o:p> </o:p>
Recuperação da ECD
<o:p></o:p> 
<o:p> </o:p>
Para as empresas do Lucro Real é obrigatório a recuperação da ECD na ECF.
 
<o:p></o:p> 
<o:p> </o:p>
Importante dizer que na ECF ocorrerá a recuperação da ECD para as empresas com essa obrigatoriedade, ressaltando que o arquivo da ECD não é importado para a ECF, mas, sim, recuperado.
 
<o:p></o:p> 
Na recuperação, você pode ter o aproveitamento dos dados iniciais utilizando os saldos e contas da ECD, que já virão preenchidos na ECF. 
 
<o:p></o:p> 
Além disso, também recuperará os saldos finais da ECF anterior. Isso facilitará no momento da transmissão, sem a necessidade de repetir todo o processo.
 
<o:p></o:p> 
<o:p> </o:p>
Informações levadas na ECF de Lucro Real
<o:p></o:p> 
<o:p> </o:p>
L300 - Apresenta o demonstrativo do resultado do exercício para o período de apuração.
 
<o:p></o:p> 
O Registro L210 apresenta a composição dos custos de acordo com o período de apuração. 
 
<o:p></o:p> 
Lembrando que os valores apresentados nesse registro deve ser os mesmos informados no Registro L300. Vale ainda mencionar que os registros totalizadores do L200 vinculados aos códigos 31, 37, 66 e 69 serão confrontados com linhas especificas continas no registro L300.
 
<o:p></o:p> 
Os saldos finais do registro L300 não são editáveis.
 
<o:p></o:p> 
<o:p> </o:p>
Já no campo IRPJ e CSLL, ao acessar a parte de Lucro Real, haverá novamente o Balanço no Registro L100 - Balanço Patrimonial e a DRE no Registro L300, onde constarão várias validações a realizar.
 
<o:p></o:p> 
A ECF  monta um balanço e uma DRE com base no referencial das contas. Se for informado um valor de caixa errado, este também irá errado para o Balanço.
 
<o:p></o:p> 
<o:p> </o:p>
M300 - Apresenta os lançamentos da parte A do e-LALUR
<o:p></o:p> 
<o:p> </o:p>
No M300 é feito as adições e as exclusões da Parte A do livro, onde será demonstrado o saldo da conta da parte B e o sinal do lançamento na parte B, com a utilização de saldo para adição, constituição de saldo para posterior exclusão, utilização de saldo para exclusão e constituição de saldo para posterior adição.
<o:p></o:p> 
<o:p> </o:p>
Este registro demonstrará a apuração da base de cálculo da IRPJ anual, trimestral e nos meses com estimativa apurada com base no balanço/balancete.
 
<o:p></o:p> 
<o:p> </o:p>
Uma dica importante, o Lucro Real vem da contabilidade e ao preencher as informações dentro do Registro M300, é importante vincular as contas na contabilidade ou na Parte B do Lalur ou do e-Lacs, ou seja, evitar digitar manualmente, e sim fazer a descrição linha a linha da Parte A, das adições e exclusões.
 
<o:p></o:p> 
<o:p> </o:p>
Igualmente importante é evitar colocar todas as contas em outras, especifique cada conta e use outros em casos que realmente é necessário.
 
<o:p></o:p> 
<o:p> </o:p>
Dessa forma vai evitar transtorno junto a fiscalização, vale lembrar que o bloco M e o bloco N são referentes a parte fiscal.
 
<o:p></o:p> 
<o:p> </o:p>
A ECF deverá montar o registro da DRE com base no referencial do plano de contas. Sendo assim, quem monta a DRE é o programa da Receita Federal. Portanto, deve-se prestar muita atenção na conferência dos lançamentos, para que ambas as bases possam estar consolidadas.
 
<o:p></o:p> 
<o:p> </o:p>
M350 - Apresenta os lançamentos da parte A do e-Lacs 
 
<o:p></o:p> 
<o:p> </o:p>
Este registro demonstrará a apuração da base de cálculo da CSLL anual, trimestral e nos meses com estimativa apurada com base no balanço/balancete.
 
<o:p></o:p> 
<o:p> </o:p>
Vale ressaltar que base de cálculo para o M350, assim como para o M300 é o registro L300 que apresenta a DRE.  
 
<o:p></o:p> 
<o:p> </o:p>
No momento da validação um dos erros mais comuns é o referenciamento das contas contábeis realizada de forma incorreta.
 
<o:p></o:p> 
<o:p> </o:p>
M410 - Apresenta os lançamentos em contas da parte B sem reflexos na parte A
 
<o:p></o:p> 
<o:p> </o:p>
Lembrando que No Bloco M vai evidencias a base de cálculo mais as adições e exclusões que ocorreram naquele período.
 
<o:p></o:p> 
<o:p> </o:p>
O Registro M410 será evidenciado quando a empresa tiver prejuízo fiscal, é onde se registra o valor do prejuízo com base negativa no período.
<o:p></o:p> 
<o:p> </o:p>
<o:p> </o:p>
Bloco N - Apresenta a apuração do IRPJ e CSLL
<o:p></o:p> 
<o:p> </o:p>
Já no bloco N vai evidenciar o cálculo do período, ou seja, a apuração do período.<o:p></o:p>
<o:p> </o:p>
Esse registro demonstra o cálculo do IRPJ e da CSLL, com base no Lucro Real (estimativas mensais e ajustes anuais ou valores trimestrais).
 
<o:p></o:p> 
Para finalizar, é importante relembrar que a ECF faz a validação com a ECD.  portanto fique em alerta para não transmitir a ECD até que a ECF esteja correta.<o:p></o:p>
<o:p> </o:p>

Última atualização em: 16/09/2021 08:29:32 - 46 Visualizações

Luciana Marques
Formada em Ciências Contábeis. Atua no Portal Educação, como Analista de Produção de Conteúdo - Netspeed Tecnologia em Sistemas.